Kila mtu aliyesajiliwa kwenye Kodi ya Ongezeko la Thamani katika mlolongo kati ya msambazaji wa kwanza na mnunuzi au mtumiaji wa mwisho, anatozwa kodi kwenye bidhaa alizouziwa (kodi kwenye manunuzi) na atatoza kodi kwa bidhaa atakazo uza (kodi kwenye mauzo). Analipa Mamlaka ya Mapato ziada ya kodi kwenye mauzo juu ya kodi kwenye manunuzi, au anarudishiwa ziada ya kodi kwenye manunuzi juu ya kodi kwenye mauzo. Katika mfumo huu biashara huwa haziathiriki isipokuwa mfanyabiashara anatakiwa kukusanya kodi hiyo kutoka kwa mnunuzi na kuiwasilisha TRA.